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工商税务

成都代理记账,购销双方自开发票,发票认证抵扣注意事项

2020-07-23 13:54:37   来源:四川天一会计事务所    点击:


成都代理记账,购销双方自开发票,发票认证抵扣注意事项
 
情况一、专票开具后对方公司已认证,再追回还能退税吗?
 
销方纳税人开具专用发票后,如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形,但因购买方已将该张专用发票进行认证,无法作废的
 
可由购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》并做进项税额转出后,销方纳税人便可以开具红字专用发票并向税务机关申请退还该张专用发票已缴纳的税款。
 

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情况二、代开专票需缴税,自开专票的也要缴纳增值税吗?
 
根据现行规定,小规模纳税人自行开具增值税专用发票对应的税额需要计算缴纳增值税。
小规模纳税人月销售额未超过10万元的
 
当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
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